Bent u van plan uw bedrijf over te dragen? Vanaf 2025 gelden er nieuwe regels voor de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze veranderingen kunnen grote invloed hebben op uw plannen.
Belangrijkste wijzigingen in de BOR
De BOR maakt het fiscaal gunstiger om een onderneming over te dragen binnen de familie of bij overlijden. Vanaf 2025:
-
Basisvrijstelling: stijgt van € 1.325.253 naar € 1,5 miljoen.
-
Vrijstelling boven dit bedrag: daalt van 83% naar 70%.
Gevolg: bij grotere bedrijfswaarden betaalt u meer belasting. Een familiebedrijf van € 3 miljoen wordt bijvoorbeeld zwaarder belast boven de vrijstellingsgrens.
Meer flexibiliteit bij opvolging
De nieuwe regels bieden ook voordelen:
-
De verplichting dat de opvolger eerst in dienst moest zijn (dienstbetrekkingseis) vervalt waarschijnlijk.
-
De bezits- en voortzettingseisen worden versoepeld.
Hierdoor krijgt u meer vrijheid om de overdracht naar wens te regelen.
Let op bij verhuurd vastgoed
Sinds 2024 geldt verhuurd vastgoed automatisch als beleggingsvermogen. Dit valt dus buiten de BOR. Heeft uw onderneming bijvoorbeeld verhuurde kantoorpanden, dan moet u dit meenemen in uw planning.
Aandacht voor aandelenstructuur
Vanaf 2025 komen alleen gewone aandelen met minimaal 5% belang in aanmerking voor de BOR en de doorschuifregeling. Heeft uw onderneming een complexe aandelenstructuur? Dan kan herstructureren nodig zijn.
Maak een opvolgingsplan
Een succesvolle overdracht begint met duidelijke keuzes:
-
Wie neemt het bedrijf over?
-
Wordt de onderneming verkocht of blijft deze in de familie?
-
Hoe gaat u om met familieleden die geen rol in het bedrijf hebben?
Daarnaast is een financiële analyse essentieel. Bepaal de waarde van het bedrijf en bereken de toekomstige belastingdruk onder de nieuwe regels. Soms is schenken tijdens leven voordeliger dan nalaten. Ook kan een geleidelijke overdracht – bijvoorbeeld door jaarlijks aandelen te schenken of via een holding – fiscaal aantrekkelijk zijn.
Juridische en verzekeringstechnische aspecten
Leg afspraken goed vast in aandeelhoudersovereenkomsten en testamenten om discussies te voorkomen. Overweeg daarnaast overlijdensrisicoverzekeringen, zodat erfgenamen niet onverwacht met grote belastingschulden worden geconfronteerd.
Handelen op tijd
Wilt u nog profiteren van de huidige regels, dan is snel beslissen nodig. Ook met de nieuwe regels blijft de BOR interessant, maar een herzien plan is onmisbaar. Begin daarom nu met het herstructureren van uw bedrijfsopvolging.
Heeft u vragen over de BOR of de nieuwe wetgeving? Neem gerust contact met ons op. We adviseren u graag bij het maken van de juiste keuzes voor een soepele en fiscaal slimme bedrijfsoverdracht.